Le barème kilométrique sert à évaluer les frais de déplacement des salariés contribuables quand ils déclarent leurs impôts. Il s'agit d'une grille qui permet de demander à déduire ces frais de déplacement de l'impôt sur le revenu. Pour cela, le barème kilométrique se calcule en fonction de la distance parcourue et de la puissance administrative du véhicule.
Sommaire :
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🔍 Qu'est-ce que le barème kilométrique ?
Le barème kilométrique est une grille forfaitaire à destination des salariés qui ont des frais de déplacement professionnel. Il sert à évaluer les dépenses de ces salariés au moment de leur déclaration de revenus, afin de demander la déduction de leurs frais réels sur leur impôt.
Le barème kilométrique est une grille qui dépend du type de véhicule (thermique ou électrique). Il permet une déduction forfaitaire appliquée aux revenus afin de payer moins d'impôts lorsque le contribuable a des frais de trajet domicile-travail ou utilise son véhicule à des fins professionnelles.
Le barème kilométrique est revu tous les ans. L'administration fiscale rend publique en début d'année la nouvelle grille qui permet de déduire ses frais professionnels de l'impôt sur le revenu. Cependant, il peut aussi arriver que l'administration fiscale choisisse de ne pas réactualiser le barème kilométrique, qui peut alors rester inchangé par rapport à l'année précédente.
Bon à savoir : le barème kilométrique est cumulable avec le remboursement des frais de transport (pass Navigo et autres abonnements) pour les trajets réalisés dans le cadre du travail, comme les déplacements chez les clients.
⚙️ Comment fonctionne le barème kilométrique ?
Le barème kilométrique est une grille forfaitaire qui sert à calculer ses frais de transport professionnel : soit entre le domicile et le travail, soit parce que son véhicule sert à des fins professionnelles. La grille forfaitaire du barème kilométrique varie alors en fonction de plusieurs critères :
- La puissance administrative du véhicule en CV ;
- La distance parcourue ;
- Le type de véhicule (thermique ou électrique).
Bon à savoir : pour l'utilisation de son véhicule à des fins professionnelles, les frais de déplacement donnent aussi droit à déduction mais le contribuable a deux possibilités : soit utiliser le barème kilométrique, soit déduire ses dépenses réelles.
L'utilisation du barème kilométrique n'est pas une obligation. Par défaut, l'administration fiscale applique un abattement forfaitaire de 10%. Le barème kilométrique, lui, sert à calculer les frais réels pour déduire les frais professionnels en lieu et place de cette déduction forfaitaire automatique de 10% qui est appliquée aux revenus.
Le barème kilométrique est donc destiné aux salariés qui estiment avoir dépensé plus que cela dans leurs frais de transport. Ils peuvent alors choisir d'utiliser le barème kilométrique.
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📝 Comment calculer le barème kilométrique ?
Le barème kilométrique se calcule à partir d'une grille. Il faut aussi savoir qu'il existe différentes situations :
- Vous habitez à moins de 40 km de votre lieu de travail : vous avez la possibilité de compter l'intégralité de votre kilométrage dans le calcul ;
- Vous habitez à plus de 40 km de votre lieu de travail : le kilométrage est limité à 40 km sauf si vous justifiez de circonstances particulières (professionnelles, familiales ou sociales).
Voici la grille tarifaire 2021 du barème kilométrique :
| Puissance administrative | Distance jusqu'à 5000 km | Distance de 5001 à 20000 km | Distance > à 20000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV | Distance x 0,456 | (Distance x 0,273) + 915 | Distance x 0,318 |
| 4 CV | Distance x 0,523 | (Distance x 0,294) + 1147 | Distance x 0,352 |
| 5 CV | Distance x 0,548 | (Distance x 0,308) + 1200 | Distance x 0,368 |
| 6 CV | Distance x 0,574 | (Distance x 0,323) + 1256 | Distance x 0,386 |
| 7 CV et + | Distance x 0,601 | (Distance x 0,340) + 1301 | Distance x 0,405 |
Comme vous l'avez compris, le barème kilométrique se calcule en fonction de la puissance du véhicule et de la distance parcourue déclarée aux impôts.
Le calcul du barème kilométrique varie cependant s'il s'agit d'un véhicule électrique. Le montant des frais de déplacement est alors majoré de 20%. Vous bénéficiez ainsi d'une plus grande déduction par rapport aux conducteurs d'une voiture thermique (essence ou diesel).
⛽ Barème kilométrique ou barème carburant ?
Si vous utilisez votre voiture personnelle à des fins professionnelles, vous avez le choix entre le recours au barème kilométrique ou la déduction de vos frais réels. Vous utiliserez alors un barème spécifique qui prend seulement en compte vos dépenses en carburant.
Le barème carburant peut notamment être utilisé par les entrepreneurs individuels dont le véhicule sert à un usage mixte (personnel et professionnel), les associés de sociétés de personnes qui utilisent leur véhicule personnel pour un trajet domicile-travail et les titulaires de bénéfices non commerciaux (BNC) et salariés utilisant un véhicule prêté ou pris en leasing.
Là aussi, le barème carburant se calcule en fonction de la puissance du véhicule. Il dépend également du type de carburant. Voici la grille forfaitaire pour les impôts 2021 :
| Puissance administrative | Gasoil | Super sans plomb | GPL |
|---|---|---|---|
| 3 à 4 CV | 0,070 € | 0,089 € | 0,063 € |
| 5 à 7 CV | 0,086 € | 0,110 € | 0,078 € |
| 8 à 9 CV | 0,102 € | 0,131 € | 0,093 € |
| 10 à 11 CV | 0,115 € | 0,147 € | 0,104 € |
| 12 CV et + | 0,128 € | 0,164 € | 0,116 € |
Contrairement au barème kilométrique, le barème carburant ne prend pas en compte les autres frais inhérents au véhicule : péage, parking, entretien, assurance, etc. Mais il s'applique à toutes les voitures de façon identique et quel que soit le kilométrage parcouru au cours de l'année.
Vous connaissez maintenant le barème kilométrique pour une voiture. Il existe également un barème kilométrique, ainsi qu'un barème carburant, pour les deux roues (moto, scooter, etc.). La grille tarifaire varie alors. De plus, cette grille tarifaire est susceptible d'évoluer car elle est revue chaque début d'année.
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